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Actualizado Operación Renta 2026 Formulario 22 — SII

Simulador de Declaración Anual de Renta (F22) Chile

Calcula tu Impuesto Global Complementario, créditos y devolución — Operación Renta

Simulador completo de la Operación Renta chilena. Calcula el Impuesto Global Complementario (IGC) aplicando la tabla progresiva en UTA, suma todas tus rentas (sueldos, honorarios, retiros, dividendos, arriendos, ganancias de capital), aplica rebajas por APV e intereses hipotecarios, créditos del Art. 55 bis y 55 ter, e imputa retenciones y PPM para determinar tu saldo a pagar o la devolución que te corresponde del SII.

¿Qué es la Declaración de Renta? ¿Debo declarar?

La Declaración Anual de Renta (Formulario 22 o F22) es el proceso por el cual declaras al SII todos los ingresos que obtuviste durante el año anterior y se calcula tu Impuesto Global Complementario (IGC).

Debes declarar si: trabajaste para más de un empleador, emitiste boletas de honorarios, recibiste retiros o dividendos, tuviste rentas de arriendo, o quieres obtener devolución usando beneficios como APV, intereses hipotecarios o gastos de educación.

La Operación Renta ocurre en abril de cada año. Si al final del cálculo has pagado más de lo que te correspondía (vía retenciones y PPM), te corresponde devolución.

1. Rentas del trabajo dependiente

Sueldos, salarios y remuneraciones — Art. 42 N°1 LIR

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Suma de todas las liquidaciones brutas del año

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Desde tu certificado de sueldos

2. Honorarios (trabajador independiente)

Boletas de honorarios emitidas — Art. 42 N°2 y Art. 50

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2b. Cobertura previsional (honorarios)

Art. 55 b LIR / Art. 89 DL 3.500 — cotización obligatoria y rebaja de base IGC

Como trabajador independiente, parte de la retención de tus boletas se destina obligatoriamente a AFP, salud, SIS, ATEP y SANNA. Esta cotización se rebaja de la base IGC (Art. 55 b).

3. Otras rentas afectas

Retiros, dividendos, arriendos, ganancias de capital
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4. Rebajas y créditos

APV, intereses hipotecarios, gastos educación, donaciones
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Tope: 600 UF/año

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Tope: 8 UTA

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Crédito Art. 55 ter — Gastos en educación

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4,4 UF por hijo. Elegible si renta total del hogar ≤ 792 UF/año.

Tabla del Impuesto Global Complementario

Tabla oficial del SII expresada en UTA (1 UTA = 12 UTM de Diciembre del año comercial). Valores en CLP calculados con UTA del año tributario seleccionado.

Tramo Desde UTA Hasta UTA Tasa Rebaja (UTA) Desde CLP
Exento 0 13,5 0% 0 $0
Tramo 2 — 4% 13,5 30 4% 0,54 $11.354.094
Tramo 3 — 8% 30 50 8% 1,74 $25.231.320
Tramo 4 — 13.5% 50 70 13,5% 4,49 $42.052.200
Tramo 5 — 23% 70 90 23% 11,14 $58.873.080
Tramo 6 — 30.4% 90 120 30,4% 17,80 $75.693.960
Tramo 7 — 35% 120 150 35% 23,32 $100.925.280
Tramo 8 — 40% 150 ∞ 40% 30,82 $126.156.600

Cómo declarar renta en Chile paso a paso

1. Reúne tus certificados

Certificado de sueldos (con Cód 161/162 de cada empleador), informe de boletas de honorarios del SII, certificado de dividendos/retiros, informe de intereses pagados (si tienes crédito hipotecario) y certificados de APV.

2. Identifica tus rentas afectas

Suma todos tus ingresos del año: sueldos brutos, honorarios brutos (antes de retención), retiros y dividendos incrementados, rentas de arriendo, ganancias de capital afectas a IGC.

3. Calcula la base imponible

De la suma anterior, resta las rebajas permitidas: APV Régimen B (tope 600 UF), intereses hipotecarios Art. 55 bis (tope 8 UTA) y cotizaciones voluntarias.

4. Aplica la tabla progresiva

Convierte tu base a UTA (dividiendo por la UTA del año) y aplica la tasa del tramo correspondiente, menos la rebaja del tramo × UTA.

5. Imputa créditos

Resta al IGC los créditos: gastos educacionales (Art. 55 ter), crédito 1a categoría por retiros, donaciones y otros créditos aplicables.

6. Concilia con retenciones y PPM

Al IGC final resta lo retenido durante el año (sueldos, honorarios) y los PPM pagados. Si el resultado es negativo, el SII te devolverá el exceso.

Preguntas frecuentes sobre la Declaración de Renta

¿Qué es el Impuesto Global Complementario (IGC)?
El IGC es un impuesto personal, anual y progresivo que grava el total de rentas obtenidas por personas naturales domiciliadas en Chile. Se calcula aplicando una tabla por tramos expresados en UTA a la suma de todas las rentas afectas del contribuyente.
¿Cuáles son los tramos del IGC 2025 y 2026?
Los tramos en UTA son: 0-13.5 exento; 13.5-30 4%; 30-50 8%; 50-70 13.5%; 70-90 23%; 90-120 30.4%; 120-150 35%; sobre 150 UTA, 40%. Estos tramos son los mismos desde la Reforma del 2020 y se reajustan por UTA cada año.
¿Qué es una UTA y cuánto vale hoy?
La UTA (Unidad Tributaria Anual) equivale a 12 veces la UTM del mes de Diciembre del año comercial. Para el año tributario 2025 (declaración de rentas del 2024), la UTA es $808.812. Para 2026 se estima $841.044 aproximadamente.
¿Debo declarar si sólo tengo sueldos de un único empleador?
No estás obligado si tu único ingreso son sueldos y hay un solo empleador (el IUSC retenido mes a mes ya es definitivo). Sin embargo, conviene declarar para usar créditos como APV, intereses hipotecarios o gastos educacionales y obtener devolución.
¿Cómo se tributan las boletas de honorarios en la Operación Renta?
Los honorarios brutos emitidos se suman a la base, pero se les rebaja un gasto presunto del 30% (tope 15 UTA) o los gastos efectivos comprobados. Además, la cotización previsional obligatoria (AFP, salud, SIS, ATEP, SANNA) se descuenta de la base del IGC conforme al Art. 55 b LIR. Sólo la retención que sobra tras pagar cotizaciones se imputa como pago provisional al IGC.
¿Qué es la Cobertura Total vs Parcial en honorarios?
Al emitir boletas, el trabajador independiente elige cómo distribuir la retención (14,5% en 2025): Cobertura Total paga el 100% de las cotizaciones obligatorias (AFP + salud + SIS + ATEP + SANNA), sobre el 80% del ingreso bruto; Cobertura Parcial paga sólo un porcentaje (5%, 17%, 27%, 47%, 70%, 80%, 90% o 100%), liberando más retención para imputar al IGC. Si eliges Total pero tu retención no alcanza, el déficit se suma al saldo a pagar.
¿Por qué la base imponible del IGC me sale tan baja si declaro honorarios?
Porque el Art. 55 b de la LIR permite rebajar la cotización previsional obligatoria como gasto. Por ejemplo: $3M de honorarios − $900K de gasto presunto 30% − $500K aproximados de cotizaciones = $1,6M de base IGC. Es normal que quede bajo el tramo exento ($10,9M en 2025) en rentas medias.
¿Qué pasa si declaro retiros o dividendos?
Los retiros y dividendos se declaran incrementados por el crédito de Primera Categoría (ya pagado por la empresa) y luego ese crédito se imputa contra tu IGC, evitando doble tributación. Este mecanismo está regulado en el Art. 14 de la LIR.
¿Cuánto puedo rebajar por APV Régimen B?
Hasta 600 UF anuales (≈ $23M al valor UF actual). Esta rebaja reduce directamente la base imponible del IGC, por lo que el beneficio es proporcional a tu tasa marginal (ej. si estás en tramo 30.4%, ahorras 30.4% del APV aportado).
¿Cómo funciona el crédito por intereses hipotecarios (Art. 55 bis)?
Si tienes un crédito hipotecario para vivienda, puedes rebajar los intereses pagados del año hasta un máximo de 8 UTA. El beneficio disminuye gradualmente si tu renta total anual supera 90 UTA y se extingue completamente sobre 150 UTA.
¿Qué es el crédito del Art. 55 ter por gastos educacionales?
Es un crédito de 4,4 UF por cada hijo estudiante de educación pre-escolar, básica o media. Para acceder, la suma de las rentas totales del hogar (ambos padres) no puede superar las 792 UF anuales. Se imputa directamente contra el IGC.
¿Cuándo me devuelve la plata el SII?
La Operación Renta comienza cada 1 de abril. Si declaras en los primeros días y optas por depósito bancario, recibes la devolución desde el 30 de abril. Si declaras con cheque o más tarde, puede demorar hasta junio o julio.
¿Qué ocurre si debo pagar y no lo hago?
El pago debe realizarse hasta el 30 de abril del año tributario. Si no pagas, el SII aplicará reajuste por IPC, un interés moratorio del 1,5% mensual y multas por declaración fuera de plazo (10% a 30% del impuesto adeudado).
¿Este simulador reemplaza al F22 oficial del SII?
No. Es una herramienta de estimación precisa y transparente, útil para planificar, verificar la propuesta del SII y entender cómo se calcula tu impuesto. La declaración oficial sólo se presenta en sii.cl.
¿Cómo puedo optimizar mi declaración legalmente?
Las estrategias más comunes: aportar al APV Régimen B si estás en tramo 13.5% o superior, documentar todos los intereses hipotecarios, inscribir a tus hijos estudiantes para el crédito 55 ter, llevar un registro de gastos efectivos si superan el 30% presunto, y planificar retiros de empresa considerando el crédito 1a categoría.

Calculadoras relacionadas

Sueldo neto Chile Boleta de honorarios APV Chile Calculadora de IVA

Este simulador es una herramienta referencial. Las cifras, tramos y valores UTA se actualizan periódicamente pero pueden no reflejar cambios recientes. La declaración oficial debe presentarse en sii.cl. Consulte con un contador o tributarista ante situaciones complejas.

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